梧州民政局關于委托第三方對殯管所綜合業務進行審計詢價公告

一、審計目標

為配合做好整治殯葬領域腐敗亂象專項行動，梧州市民政局計劃委托第三方對其二層單位梧州市殯葬管理所的綜合業務進行審計。審計時間范圍為****—****以及2008年以來政府投資殯葬領域項目，審計內容主要包括財務收支的真實性、合法性和效益性；單位內部控制建設和實施的有效性；財政專項資金的管理及使用情況；往來款的管理情況；重大經濟事項決策程序和效果；中央八項規定的遵守情況以及其他財經法紀的遵守情況。

二、審計內容和重點

審計內容包括但不限于以下方面的內容，重點審計2008年以來政府投資殯葬領域項目。

（一）對內部控制方面的審計

1.檢查是否按照《事業單位會計準則》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》等規章建立健全內部控制制度。

2.檢查是否根據單位自身的特點，對重要經濟業務及重要事項建立健全單項的管理制度，并有效執行。

3.檢查會計人員的配備情況，會計檔案管理情況，在銀行設立基本賬戶情況，檢查每月是否獨立設置賬簿核算、編制財務報表。

（二）對收入方面進行審計

1.檢查單位的各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位繳款、其他收入和基本建設撥款收入是否由單位財務部門統一核算、統一管理。

2.檢查是否建立貨幣資金管理制度并有效實施，檢查現金等收入是否及時、足額存入銀行，有無“坐支”現金，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或者設置賬外賬、小金庫等問題。

3.檢查是否建立健全票據管理制度，各類收入票據是否由財務部門統一管理，是否明確各種票據的購買、印刷、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節的職責和權限，并設立登記簿進行詳細記錄。

（三）對支出方面進行審計

1.檢查各項支出是否嚴格執行國家有關財經法規制度，是否明確相關部門的職責、權限，是否符合不相容職務分離的原則。

2.檢查人員編制配備是否與實際工作相符，工資的核算和發放是否實行職責分離，住房公積金、社保金的代扣代繳項目是否計算準確，是否按時繳納。

3.檢查差旅費、會議費、業務招待費、車輛運行維護費等費用支出和標準是否符合梧州市相關文件的規定，檢查是否有違反八項規定的支出情況。

4.檢查“三重一大”的決策程序是否符合規定，檢查重大支出是否經過集體決策。

5.檢查各項支出和費用的報賬程序是否符合規定，支出內容是否合法、合理，報賬的票據是否合法合規。

（四）對往來款管理方面進行審計

1.檢查往來款項中對預付設備款等大額款項是否及時清理并對款項狀態進行跟蹤管理。

2.檢查職工個人借款、采購付款的審批手續是否完備，是否按規定時間進行報賬和收回，檢查應收款項是否按權責發生制進行確認，是否進行及時對賬和催收。

3.檢查大額款項及長賬齡款項形成的原因是否合法合理，檢查壞賬計提的方法和原則是否符合準則要求，壞賬核銷的手續是否符合規定。

三、審計依據及方法

（一）審計依據

1.《中華人民共和國審計法》

2.《事業單位會計準則》

3.《行政事業單位內部控制規范（試行）》

4.《中國注冊會計師審計準則》

5.《中共中央政治局貫徹落實中央八項規定的實施細則》

6.廣西、梧州等各主管部門、單位內部制訂的規則制度

7.其他相關法規

（二）審計方法

采取抽查會計記錄、調查、函證、詢問當事人等必要的程序，對梧州市殯葬管理所2020年至2023年所有業務進行審計。

四、審計工作計劃

本項目將根據核查規模，安排適量的包括注冊會計師、資深審計員在內的人員組成核查工作小組，市****

工作時間安排

五、報價要求

報名單位根據項目要求進行報價，同時提供資質證明、業務經營范圍等材料，于12月13日18：00時前徑送至梧州市****