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謝通門縣2024年度本級預算執行、決算草案以及其他財政收支情況的審計結果
根據《中華人民共和國審計法》規定，按照縣委審計委員會、上級審計機關年度財政審計工作要求，縣審計局依法審計了謝通門縣2024年度本級預算執行、決算草案以及其他財政收支情況。現將審計結果公告如下：
一、基本情況
2024年，全縣一般公共財政預算總財力204017萬元，比年初預算數增加9039.44萬元。一般公共預算支出176840萬元，同比減少1.84%；全縣政府性基金總財力2458萬元，比年初預算數增加456.7萬元。政府性基金支出1543萬元，比上年決算支出減少4965萬元。
審計結果表明，2024年縣財政局認真貫徹落實縣委、縣政府決策部署，統籌財政資源，優化支出結構。預算收支管理逐步規范，重點領域和民生支出得到有效保障，財政資金使用效率有所提升。但是，審計也發現財政在預算編制管理、預算執行、推進財政改革事項、資產管理等方面仍存在一些問題，預算管理的精細化、規范化水平和資金使用效益方面仍有待提升。
二、本級財政管理情況審計
本次重點審計了縣****
（一）財政資源統籌仍需加強，縣級財政資源統籌工作存在不足。一是未充分分析收回2023年底結余資金，導致編制下年度預算時未能統籌使用上年結余資金54.48萬元；二是上年結轉資金充足情況下，仍安排同類預算項目，導致未充分發揮財政資金效益,涉及資金3萬元；三是結余資金盤活收回后，在無支出需求情況下又按原用途重新安排分配，導致5.27萬元資金閑置；四是存量資金統籌使用率不高，存在未及時清理存量資金164.38萬元，盤活資金再次沉淀73.01萬元。
（二）財政預算管理不夠嚴謹、科學，預算執行剛性約束不足。一是縣****
（三）推進財政改革事項不足。一是預算項目績效全覆蓋工作推進不力，缺少對政策類資金的績效評價；二是建立跨年度預算平衡機制還有待推進，未編制三年滾動預算規劃，缺乏對未來年度財政收支情況的預測分析。
（四）國有資產管理存在短板。一是資產管理系統數據不完整，存在公務用車未錄入資產管理系統、鄉鎮資產管理系統僅錄入當年新購資產、各別部門未及時錄入新購固定資產等問題；二是各別部門將移交相關鄉鎮及合作社資產，未辦理固定資產調出手續。
三、本級部門預算執行情況審計
按照本級預算執行及其他財政收支審計實施方案及其財政審計工作情況，延伸審計了仁欽則鄉人民政府、縣****
（一）部門預（決）算管理不規范。一是各別部門存在以撥坐支，導致部門決算報表部分數據同實際支出不符；二是縣住建局年度交易辦工作經費未精準細化到具體經濟科目，涉及資金13萬元。
（二）部門預算執行不力。一是縣****
（三）預算資金管理使用不規范。一是存在擴大開支范圍使用資金問題，共計資金3.4萬元，涉及縣****
（四）政府投資項目管理不規范。一是履行項目程序不嚴，存在中標通知書出具之前簽訂采購合同問題，項目增加工程量動用預備費，未履行審批程序；二是項目前期工作不扎實，導致項目資金在2024年未形成支出；三是未及時進行項目竣工驗收和決算工作導致項目資金閑置問題，共計資金22.77萬元；四是合同簽訂和履行不規范，存在未按合同約定保留質保金、超合同約定時間支付款項，超合同約定單價支付款項、新增未約定的采購項目、存在先履行義務后簽訂合同的程序倒置問題，以及約定“以審代結”問題；五是存在已交付使用的項目未進行轉固，涉及資金4149.63萬元。
（五）財務管理及會計核算不規范。一是原始憑證審核把關不嚴，存在工程款項支付原始憑證數據記載不準確，開票數據不準確等問題；二是存在部分年度相關的財務數據不銜接，部分科目上年期末數與下年期初數不符問題；三是存在決算報表和會計賬不符問題，涉及資金2.47萬元。
（六）履職盡責不到位。一是存在未及時收取公租房房租2.872萬元；二是缺乏對局黨組決議事項落實情況的監督，導致重要資產未按決議內容進行管理。
四、審計建議
（一）深化財政管理改革，提升預算管理水平。進一步完善預算管理制度，強化預算剛性約束；加強財政資源統籌，提高財政資金使用效益。
（二）規范部門預算執行，嚴肅財經紀律。加強部門預算編制和執行管理；嚴格政府采購和國有資產管理。
（三）落實財政改革事項。推動跨年度預算平衡，強化中期財政規劃對年度預算的約束；推動預算項目績效管理全覆蓋工作，優化財政資源配置。
（四）健全審計整改長效機制，做好審計“后半篇文章”。落實審計整改主體責任；加強部門聯動，形成整改監督合力。
